Als u investeert in bedrijfsmiddelen, zoals een machine, een laptop of een smartphone, kunt u in aanmerking komen voor zgn. kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) binnen de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Deze aftrekregeling geeft een ‘korting’ op de te betalen belasting. Natuurlijk zijn er wel een aantal ‘voorwaarden’ waar u moet voldoen.
Welke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking?
De aftrek is van toepassing op bijna alle investeringen in bedrijfsmiddelen.
Er zijn een paar uitzonderingen: investeringen in bedrijfsmiddelen als woonhuizen, auto’s die niet voor beroepsvervoer zijn en huisdieren komen bijvoorbeeld niet voor deze aftrekregeling in aanmerking. Ook bedrijfsmiddelen die bestemd zijn voor verhuur of gebruik in het buitenland komen niet in aanmerking. Het is bovendien voor de belasting van belang dat de bedrijfsmiddelen worden gebruikt door de ondernemer zelf in Nederland.
Ook de herkomst van de bedrijfsmiddelen is belangrijk. Als van een familielid een bedrijfsmiddel gekocht wordt, komt deze niet in aanmerking voor de KIA. Hetzelfde geldt voor bedrijfsmiddelen die vanuit privé-vermogen ‘overgebracht’ worden naar de onderneming.
Omvang van de investering is relevant!
De investeringen moeten aan een minimaal bedrag voldoen. Bedrijfsmiddelen moeten minimaal 450 euro per middel ‘kosten’ om mee te tellen voor de aftrek. Het totale bedrag van alle investeringen bij elkaar moet bovendien hoger zijn dan 2.300 euro. Bij een totaal aan investeringen van 56.193 euro wordt het percentage van de aftrek weer lager (zie onderstaande tabel).
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|
minder dan 2.300 euro
|
0 procent
|
|
2.301 t/m 56.192 euro
|
28 procent
|
|
56.193 t/m 104.059 euro
|
15.734 euro
|
|
104.060 t/m 312.176 euro
|
15.734 euro verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de 104.060 euro
|
|
meer dan 312.176 euro
|
0 procent
|
Aanvragen!
Heeft u automatisch recht op de KIA als u ondernemer bent en binnen de bedragen hiervoor genoemd investeert? Ja, over het algemeen wel. Maar let op: net als bijvoorbeeld bij toeslagen incasseert u uw recht enkel indien u de aftrek ‘aanvraagt’. Dit doet u in uw winstaangifte over het fiscaal boekjaar. Verzorgen wij uw fiscale aangifte, dan vragen wij deze voor u aan in uw aangifte.
Hulp nodig of behoefte om (kort) te klankborden?
Heeft u behoefte om (kort) hierover met iemand praten, te klankborden of overleggen? Wij zijn graag bereid om u hierover vrijblijvend te woord te staan en zeker bereid u waar mogelijk te helpen of te ondersteunen.
U kunt ons op werkdagen bellen op 076 597 27 11, ons een e-mail bericht sturen via helpmij@chalant.eu of contact opnemen via onze website www.chalant.eu
bronvermelding / verantwoording / relevant referentiemateriaal:
# Belastingdienst.nl
Stuur ons een WhatsApp bericht